Wykaz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
| Lp. | Państwo | Umowa | ||||
| Podpisana | Weszła w życie z dniem | Obowiązuje od dnia | Miejsce publikacji - Dz. U. | Konwencja MLI | ||
| 47 | Kuwejt | 16.11.1996 | 25.04.2000 | 01.01.1996 | 2000 - Nr 69, poz. 811 | |
| 48 | Liban | 26.07.1999 | 07.11.2003 | 01.01.2004 | 2004 - Nr 244, poz. 2445 | |
| 49 | Litwa | 20.01.1994 | 19.07.1994 | 01.01.1995 | 1995 - Nr 51, poz. 277 | tekst syntetyczny: wersja polska tekst syntetyczny: wersja angielska |
| 50 | Luksemburg Protokół z dnia 07.06.2012 | 14.06.1995
07.06.2012 | 31.07.1996
25.07.2013 | 01.01.1997
01.09.20131a 01.01.20142 | 1996 - Nr 110, poz. 527
2013 - poz. 964 | |
| 51 | Łotwa | 17.11.1993 | 30.11.1994 | 01.01.1995 | 1995 - Nr 53, poz. 285 | |
| 52 | Macedonia | 28.11.1996 | 17.12.1999 | 01.01.2000 | 2002 - Nr 206, poz. 1744 | |
| 53 | Malezja Umowa z 08.07.2013 | 16.09.1977
08.07.2013 | 05.12.1978
| 01.01.1977
| 1979 - Nr 10, poz. 62
| |
| 54 | Malta Protokół z dnia 06.04.2011 r. | 07.01.1994
06.04.2011 | 24.11.1994
22.11.2011 | 01.01.1995
01.01.2012 | 1995 - Nr 49, poz. 256
2011 - Nr 283, poz. 1661 | |
| 55 | Maroko | 24.10.1994 | 23.08.1996 | 01.01.1997 | 1996 - Nr 110, poz. 529 | |
| 56 | Meksyk
| 30.11.1998 | 06.09.2002 | 01.01.2003 | 2003 - Nr 13, poz. 131 | |
| 57 | Mołdawia | 16.11.1994 | 27.10.1995 | 01.01.1996 | 1996 - Nr 38, poz. 166 | |
| 58 | Mongolia | 18.04.1997 | 21.07.2001 | 01.01.2002 | 2002 - Nr 206, poz. 1746 | |
| 59 | Niemcy Wzajemne Porozumienie dotyczące stosowania art. 19 ust. 4 Umowy | 14.05.2003
17.08.2015 | 19.12.2004
18.08.2015 | 01.01.2005
1.01.2016 | 2005 - Nr 12, poz. 90 | |
| 60 | Nigeria | 12.02.1999 |
|
|
| |
| 61 | Norwegia (została zastąpiona Konwencją z 09.09.2009) Konwencja z 09.09.2009 Protokół z 05.07.2012 | 24.05.1977
09.09.2009
05.07.2012
| 30.10.1979
25.05.2010
02.04.2013
| 01.01.1976
01.01.2011
w odniesieniu do podatków potrącanych u źródła - od dochodu osiągniętego od dnia 01.06.2013; 01.01.2014 - w odniesieniu do pozostałych podatków
| 1979 - Nr 27, poz. 157
2010 - Nr 134, poz. 899
2013 - poz. 680
| |
| 62 | Nowa Zelandia | 21.04.2005 | 16.08.2006 | 01.01.2007 | 2006 - Nr 248, poz. 1822 | |
| 63 | Pakistan | 25.10.1974 | 24.11.1975 | 01.01.1973 | 1976 - Nr 9, poz. 47 | |
| 64 | Portugalia Obwieszczenie MSZ o sprostowaniu błędu
| 09.05.1995
07.06.2017 | 04.02.1998
07.06.2017 | 01.01.1999
07.06.2017 | 1998 - Nr 48, poz. 304
| |
| 65 | Republika Płd. Afryki | 10.11.1993
| 05.12.1995
| 01.01.1996
| 1996 - Nr 28, poz. 124
| |
| 66 | Rosja | 22.05.1992 | 22.02.1993 | 01.01.1994 | 1993 - Nr 125, poz. 569 | |
| 67 | Rumunia | 23.06.1994 | 15.09.1995 | 01.01.1996 | 1995 - Nr 109, poz.530 | |
| 68 | Serbia (umowa z Jugosławią) | 12.06.1997 | 17.06.1998 | 01.01.1999 | 2001 - Nr 104, poz. 1137 | |
| 69 | Singapur Umowa z 04.11.2012 | 23.04.1993
04.11.2012
| 25.12.1993
06.02.2014
| 01.01.1993
01.01.2015
| 1994 - Nr 38, poz. 139
Dz.U. z 2014 - poz. 443
| |
| 70 | Słowacka Republika Protokół z 01.08.2013
| 18.08.1994
01.08.2013
| 21.12.1995
01.08.2014 | 01.01.1996
01.01.2015 | 1996 - Nr 30, poz. 131
Dz.U. z 2014 - poz. 1046 | tekst syntetyczny: wersja polska tekst syntetyczny: wersja angielska |
| 71 | Słowenia | 28.06.1996
| 10.03.1998
| 01.01.1999
| 1998 - Nr 35, poz. 198
| tekst syntetyczny: wersja polska
|
| 72
| Sri Lanka Umowa z 6.10.2015 | 25.04.1980
6.10.2015 | 21.10.1983
| 01.01.1983
| 1988 - Nr 5, poz. 38
| |
| 73
| Stany Zjednoczone konwencja z 13.02.2013
| 08.10.1974
13.02.2013
| 23.07.1976
| 01.01.1974
| 1976 - Nr 31, poz. 178
| |
| 74 | Syria | 15.08.2001 | 23.12.2003 | 01.01.2004 | 2004 - Nr 193, poz. 1972 | |
| 75 | Szwajcaria Protokół z dnia 20.04.2010 wyjaśnienia MF dotyczące art. 12 ust. 2 - rok 2009 - rok 2010 - rok 2011 - rok 2012
| 02.09.1991
20.04.2010
| 25.09.1992
17.10.2011
| 01.01.1993
01.01.20123
| 1993 - Nr 22, poz. 92
2011 - Nr 255, poz. 1533
| |
| 76 | Szwecja tekst polski, angielski,szwedzki Obwieszczenie o sprostowaniu błędu | 19.11.2004
27.11.2017 | 15.10.2005
27.11.2017 | 01.01.2006
27.11.2017 | 2006 - Nr 26, poz. 193
2017- poz. 2177
| |
| 77 | Tadżykistan | 27.05.2003
| 24.06.2004
| 01.09.20041 01.01.20052 | 2005 - Nr 12, poz. 92
| |
| 78 | Tajlandia | 08.12.1978
| 13.05.1983
| 01.01.1983
| 1983 - Nr 37, poz. 170
| |
| 79 | Tajwan5 | 30.12.2016 | 01.01.2017 | 2016 - poz. 2244 | ||
| 80 | Tunezja | 29.03.1993
| 15.11.1993
| 01.01.1994
| 1994 - Nr 78, poz. 357
| |
| 81 | Turcja | 03.11.1993
| 01.04.1997
| 01.01.1998
| 1997 - Nr 11, poz. 58
| |
| 82 | Ukraina | 12.01.1993
| 11.03.1994
| 01.01.1995
| 1994 - Nr 63, poz. 269
| |
| 83 | Urugwaj | 02.08.1991
|
|
|
| |
| 84 | Uzbekistan | 11.01.1995
| 29.04.1995
| 01.01.1996
| 1995 - Nr 116, poz. 559
| |
| 85 | Węgry Protokół | 23.09.1992
27.06.2000 | 10.09.1995
01.05.2002 | 01.01.1996
01.09.2002 | 1995 - Nr 125, poz. 602
2002 - Nr 108, poz. 946 | |
| 86 | Wielka Brytania | 20.07.2006
| 27.12.2006
| 01.01.2007
| 2006 - Nr 250, poz. 1840
| |
| 87 | Wietnam | 31.08.1994
| 20.01.1995
| 01.01.1996
| 1995 - Nr 49, poz. 258
| |
| 88 | Włochy | 21.06.1985
| 26.09.1989
| 01.01.1984
| 1989 - Nr 62, poz. 374
| |
| 89
90 | Wyspa Man opodatkowanie przedsiębiorstw eksploatujących statki morskie lub statki powietrzne w transporcie międzynarodowym opodatkowanie niektórych kategorii dochodów osób fizycznych | 07.03.2011
07.03.2011 | 28.10.2011
28.10.2011 | 01.01.2012
01.01.2012 | 2011 - Nr 283, poz. 1663
2011- Nr 283, poz. 1667 | |
| 91 | Zambia | 19.05.1995
|
|
|
| |
| 92 | Zimbabwe | 09.07.1993 | 28.11.1994 | 01.01.1995 | 1995 - Nr 62, poz. 318 | |
| 93 | Zjedn. Emiraty Arabskie Protokół z dnia 11.12.2013 r. | 31.01.1993
11.12.2013
| 21.04.1994
01.05.2015
| 01.01.1995
01.01.2016
| 1994 - Nr 81, poz. 373
2015 - poz. 312 | |
1 - Zgodnie z punktem 3 Protokołu do Konwencji Polska-Chile, w przypadku gdy Chile zawrze umowę lub konwencję z państwem trzecim, będącym członkiem Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju, w której Chile zgodzi się na zwolnienie odsetek lub należności licencyjnych (zarówno ogólne, jak i określonych rodzajów odsetek lub należności licencyjnych) powstałych w Chile z opodatkowania lub obniży stawkę opodatkowania ustaloną w ustępie 2 artykułu 11 lub 12 odpowiednio, to takie zwolnienie lub obniżenie stawki będzie stosowane automatycznie na takich samych warunkach, jakby były one wymienione w niniejszej Konwencji. Dnia 21 stycznia 2016 r. w Santiago de Chile została podpisana Konwencja między Republiką Chile a Japonią w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu oraz zapobiegania uchylaniu się i unikaniu opodatkowania, podlegająca stosowaniu od dnia 1 stycznia 2017 r., która zawiera takie postanowienia. W konsekwencji, postanowienia Konwencji Chile-Japonia należy stosować odpowiednio do Konwencji Polska-Chile. Oświadczenie rządowe w tym zakresie zostało opublikowane w Dz.U. z 2018 r. poz. 1729.
1a - W odniesieniu do podatków od dochodu pobieranych u źródła
2 - W odniesieniu do innych podatków
3 - Z wyjątkiem odsetek i należności licencyjnych wypłaconych w dniu lub po dniu 1 lipca 2013 (Art. IV ust. 1 i 2, Art. V, ust. 1 i 2 i Art. XI ust. 1 do 3 niniejszego Protokołu)
4 - Każdy z formularzy składa się z dwóch egzemplarzy: jednego przeznaczonego dla greckich organów podatkowych i drugiego przeznaczonego dla polskich organów podatkowych. Oba egzemplarze powinny być drukowane/kopiowane dwustronnie w formacie A4 na pojedynczym arkuszu A3 w celu uniemożliwienia ich rozdzielenia
5 - Z uwagi na złożony międzynarodowo prawny status Tajwanu nie jest możliwe uregulowanie kwestii unikania podwójnego opodatkowania w standardowej umowie międzynarodowej. W związku z powyższym, w relacjach z terytorium, do którego stosuje się prawo podatkowe należące do właściwości Ministra Finansów Tajwanu, kwestie unikania podwójnego opodatkowania zostały uregulowane ustawą z dnia 15 grudnia 2016 r. o zasadach unikania podwójnego opodatkowania oraz zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu stosowanych przez Rzeczpospolitą Polską i terytorium, do którego stosuje się prawo podatkowe należące do właściwości Ministra Finansów Tajwanu, wraz z załącznikiem.