INFORMACJE OGÓLNE

Cel i geneza, istota, mechanizm funkcjonowania (plik pdf 0,45 MB)
 

FATCA

Polska zakończyła prace związane z wdrożeniem umowy międzynarodowej z Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA.

W celu wprowadzenia regulacji umożliwiających pełne wykonanie Umowy FATCA uchwalona została ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczpospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA.

• tekst ustawy o wykonaniu FATCA w języku polskim (plik pdf 1,4 MB)
• tekst umowy FATCA w języku polskim (plik pdf.5,91 MB)
• tekst umowy FATCA w języku angielskim (plik pdf.4,99 MB)
• obwieszczenie Ministra Spraw Zagranicznych z dnia 18 stycznia 2017 r. o sprostowaniu błędu (plik pdf 0,8 MB)

Rozporządzenia wykonawcze do Ustawy FATCA

•  rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wykonywania niektórych czynności związanych z wymianą informacji w dziedzinie opodatkowania, o których mowa w Umowie FATCA (plik pdf 0,67 MB)
• rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do przeprowadzania kontroli wykonywania obowiązków związanych z informowaniem o amerykańskich rachunkach raportowanych (plik pdf 0,68 MB)
• rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 stycznia 2016 r. w sprawie szczegółowych warunków stosowania procedur sprawdzających oraz przypadków, w których możliwy jest wybór określonych sposobów postępowania na podstawie Umowy FATCA (plik pdf 0,68 MB)
• rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie określenia formatu i trybu przekazywania informacji o amerykańskich rachunkach raportowanych z dnia 27 grudnia 2017 r. (plik pdf 100 KB)

Porozumienie Robocze Właściwych Organów w sprawie FATCA

• Competent Authority Agreement between the Competent Authorities of the United States and the Competent Authority of the Republic of Poland  (plik pdf 72 KB)

FATCA określa m.in. zakres obowiązków raportujących polskich instytucji finansowych, jak banki, domy maklerskie, TFI, zakłady ubezpieczeń, czy tzw. podmioty inwestujące, w zakresie identyfikowania amerykańskich rachunków raportowanych.

CRS I IMPLEMENTACJA DYREKTYW UE

Polska implementowała Dyrektywę Rady 2014/107/UE z dnia 9 grudnia 2014 r. zmieniającą Dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (Dz. Urz. UE L 359, Tom 57 z 16.12.2014, s. 1-30), umożliwiającą wymianę informacji na szczeblu unijnym oraz opracowany przez OECD Common Reporting Standard.

DYREKTYWA RADY 2014/107/UE z dnia 9 grudnia 2014 r. zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (plik pdf 0,53 MB)

Dodatkowe informacje w języku angielskim znależć na stronie OECD

 

USTAWA O WYMIANIE INFORMACJI PODATKOWYCH Z INNYMI PAŃSTWAMI

tekst ustawy (plik pdf 972 KB)

implementuje:

DYREKTYWĘ RADY (UE) 2015/2376 z dnia 8 grudnia 2015 r. zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (plik pdf 0,37 MB)

DYREKTYWĘ RADY (UE) 2016/881 z dnia 25 maja 2016 r. zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (plik pdf 0,39 MB)

 

OBOWIĄZKI INSTYTUCJI FINANSOWYCH

• Weryfikacja rachunków finansowych.
• Identyfikacja rachunków finansowych objętych obowiązkiem raportowania.
• Rejestrowanie czynności podejmowanych w ramach wykonywania obowiązków.
• Gromadzenie wszelkiej wymaganej dokumentacji, w tym w szczególności oświadczeń posiadaczy rachunków oraz dowodów w postaci dokumentów.
• Przekazanie za pomocą środków komunikacji elektronicznej informacji o rachunkach raportowanych.

Więcej informacji w języku angielskim znaleźć można:

Automatic Exchange Portal OECD

Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters

 

CRS – oficjalna wersja wzoru dokumentu elektronicznego dla formularza CRS-1

Ministerstwo Finansów uprzejmie informuje, że raportujące polskie instytucje finansowe są zobowiązane do składania informacji wykorzystując specjalnie do tego opracowany formularz (CRS-1) INFORMACJE O RACHUNKACH RAPORTOWANYCH I NIEUDOKUMENTOWANYCH, o których mowa w ustawie z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Ministerstwo Finansów informuje ponadto, że przedmiotowy formularz powinien być przekazywany wyłącznie w formie dokumentu elektronicznego, za pomocą systemu e-Deklaracje.

Pliki do pobrania:
Raportowanie za rok 2016 oraz 2017:

Formularz CRS-1(1) (plik XSD, 35 KB)
Dokument z opisem elementów wzoru CRS-1(1) (plik DOC, 780 KB)

Formularz interaktywny CRS-1(1) 2016 (plik PDF, 60 KB)

Formularz interaktywny CRS-1(1) 2017 (plik PDF, 61 KB)

 

FATCA – oficjalna wersja wzoru dokumentu elektronicznego dla formularza FAT-1

Ministerstwo Finansów uprzejmie informuje, że raportujące polskie instytucje finansowe są zobowiązane do składania informacji wykorzystując specjalnie do tego opracowany formularz (FAT-1) INFORMACJE O AMERYKAŃSKICH RACHUNKACH RAPORTOWANYCH, o których mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczpospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA.

Ministerstwo Finansów informuje ponadto, że przedmiotowy formularz powinien być przekazywany wyłącznie w formie dokumentu elektronicznego, za pomocą systemu e-Deklaracje.

W razie konieczności dokonania przez instytucje finansowe korekt lub uzupełnienia danych dotyczących lat poprzednich, informacje te należy składać na formularzu dedykowanym danemu okresowi.

Pliki do pobrania:

Raportowanie za 2015 rok:

Formularz FAT-1(1) (plik XSD, 32KB)
Dokument z opisem elementów wzoru FAT-1(1) (plik DOC, 558 KB)

Formularz interaktywny FAT-1(1) (plik PDF, 63 KB)

Raportowanie za 2016 rok:

Formularz FAT-1(2) (plik XSD, 33 KB)
Dokument z opisem elementów wzoru FAT-1(2) (plik DOC, 399 KB)

Formularz interaktywny FAT-1(2) (plik PDF, 68 KB)

Raportowanie za 2017 rok:

Formularz FAT-1(3) (plik XSD, 33 KB)
Dokument z opisem elementów wzoru FAT-1(3) (plik DOC, 387 KB)

Formularz interaktywny FAT-1(3) (plik PDF, 67 KB)

CBC

porozumienie zawarte pomiędzy Rzeczpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi w sprawie wymiany raportów według krajów (plik PDF 414 KB)

CBC-R - oficjalna wersja wzoru dokumentu elektronicznego dla formularza CBC-R

Ministerstwo Finansów uprzejmie informuje, że jednostki raportujące są zobowiązane do składania informacji wykorzystując specjalnie do tego opracowany formularz (CBC-R) INFORMACJA O GRUPIE PODMIOTÓW, o której mowa w ustawie z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Ministerstwo Finansów informuje ponadto, że przedmiotowy formularz powinien być przekazywany wyłącznie w formie dokumentu elektronicznego, za pomocą systemu e-Deklaracje.

Pliki do pobrania:
Formularz CBC-R(1) (plik XSD, 34 KB)
Dokument z opisem elementów wzoru CBC-R(1) (plik DOC, 233 KB)

Formularz interaktywny CBC-R(1) (plik PDF, 58 KB)

 

CBC-P – oficjalna wersja wzoru dokumentu elektronicznego dla formularza CBC-P

Ministerstwo Finansów uprzejmie informuje, że formularz CBC-P POWIADOMIENIE W ZAKRESIE OBOWIĄZKU PRZEKAZANIA INFORMACJI O GRUPIE PODMIOTÓW służy jednostkom wchodzącym w skład grupy podmiotów do przekazywania powiadomienia, o którym mowa w art. 86 ust.1 ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Pliki do pobrania:
Formularz CBC-P(1) (plik XSD, 15 KB)
Dokument z opisem elementów wzoru CBC-P(1) (plik DOC, 131 KB)

Formularz interaktywny CBC-P(1) 2016 (plik PDF, 76 KB)

Formularz interaktywny CBC-P(1) 2017 (plik PDF, 76 KB)

Informujemy ponadto, że możliwe jest także przesłanie powiadomienia w formie pisemnej na adres:

Ministerstwo Finansów
Departament Poboru Podatków
ul. Świętokrzyska 12
00-916 Warszawa

Powiadomienie w formie pisemnej powinno zawierać w szczególności:

1. dane adresowe i identyfikacyjne, w tym: nazwę, adres i NIP jednostki składającej powiadomienie;
2. dane adresowe i identyfikacyjne, w tym: nazwę, adres i TIN jednostki raportującej;
3. wskazanie roku obrotowego, za który będzie przekazana informacja o grupie podmiotów;
4. państwo lub terytorium, w którym zostanie przekazana informacja o grupie podmiotów.